予実差異の原因を5つの型に分けて特定する

この型を見分けるポイントは、翌月以降の実績も合わせて確認することです。今月だけ見ると大きな不利差異でも、翌月分を含めれば計画どおりに収まっている場合、この型に当てはまります。時期がずれているだけの差異を数量要因や単価要因と誤って扱うと、必要のない対策を打ってしまうことになるため、最初に確認しておきたい型です。

④予算前提のズレ型

数量や単価、時期のいずれの問題でもなく、そもそも予算を立てた時点の前提が実態と合っていなかったことで生まれる差異です。市場の成長スピードを高く見積もりすぎていた、採用計画が現実的でなかった、といったケースが当てはまります。

この型は、現場の頑張りで埋められるものではありません。対策は個別の差異の是正ではなく、残り期間の見通しそのものを引き直すことになります。

⑤外部要因型

自社の意思決定だけでは説明しきれない、市場環境や取引先の事情などによって生まれる差異です。景気動向の変化や、取引先の発注方針の変更などが当てはまります。自社の数量・単価・時期・前提のいずれにも問題が見当たらない場合、この型を検討します。

型を見分けるための着眼点

5つの型を毎回すべて検討するのではなく、見分けやすい順番で確認していくと効率的です。

最初にタイミングのズレを確認するのは、この型がもっとも早く判断でき、かつ誤って対策を打ってしまうリスクが大きいためです。次に数量要因・単価要因を計算式で分解し、金額のズレの中身を数で見るか単価で見るかを切り分けます。ここまでで説明がつかなければ、自社の意思決定の外側にある外部要因を疑い、それでも説明がつかない場合に、予算の前提そのものを見直します。

Cockpitで原因特定を進める

差異の型を見分けるには、まず実績データが正しく、かつ必要な粒度でそろっている必要があります。データの集計そのものに時間がかかっていると、型の見分けまでたどり着けません。

Cockpitは、MRRやARPA、解約率といったMetrics(経営指標)に加えて、PL・BS・CF・HRを一元管理する、スタートアップのための経営管理プラットフォームです。Salesforceの営業パイプラインや、freee・マネーフォワードなどの会計データを取り込むことができます。

経営・財務データを集計し、可視化します

属人化しやすいExcelでの予実管理を置き換えることを目的の一つとして設計されており、月次決算から取締役会資料までの経営オペレーションを支援することを掲げています。Series A〜Bで社員10〜100名規模の急成長期にある企業や、CFOが不在の会社、少人数の経営企画チームでも運用することができます。

予実管理そのものの基本的な考え方は予実管理とは何か、経営企画がまず押さえるべき基本、経営管理全体の考え方は経営管理の完全ガイドにまとめています。

まとめ

予実差異の原因は、数量・単価・タイミング・予算前提・外部要因の5つの型に整理すると見分けやすくなります。すべての型を均等に検討するのではなく、まずタイミングのズレを確認し、次に数量要因と単価要因を計算式で分解し、それでも説明がつかない場合に外部要因や予算の前提を疑う、という順番で進めると効率的です。差異が出るたびにゼロから原因を考えるのではなく、型に当てはめて検討する習慣をつけることが、経営会議での説明をスムーズにする近道になります。

Cockpitについて詳しく知りたい方は、お問い合わせ・資料請求はこちらからお気軽にご相談ください。