予算に対する実績とは？見込みとの違いと差異の見方

「予算に対して実績はどうだったか」を答えるには、同じ期間・同じ項目で目標と確定値を比べます。今後の着地予測である「見込み」を実績に混ぜると、達成状況を読み違えます。この記事では、予算・見込み・実績の違いを整理し、差異と達成率を数値例で確認します。

予算・見込み・実績、それぞれの定義

まず、3つの言葉の意味を整理します。

• 予算: 年度のはじめに決める、数値の目標です。
• 見込み(直近の状況を反映した予測の数字): 最新の受注状況などを踏まえて見直す、将来の予測です。
• 実績: 実際に確定した、過去の数値結果です。

3つの数字は、「いつの時点の数字か」が異なります。予算は年度開始時点で固定した目標、見込みは今この瞬間の予測、実績はすでに確定した過去の結果です。この「時点の違い」を意識しないまま3つを比べると、話がずれてしまいます。

3つの数字を使うタイミング

予算・見込み・実績は、更新されるタイミングもそれぞれ異なります。

差異が大きい場合は見込みの前提を見直します

予算は、年度が始まる前に確定し、原則として年度内は変更しません。見込みは、月次決算などのタイミングで、実績や最新の受注状況を踏まえて更新します。実績は、月次決算が締まった時点で確定します。

見込みが実績に近づいていくほど、予測の精度が高まっていることになります。逆に、見込みと実績が毎月大きくずれる場合は、見込みを立てる前提や情報が不足している可能性があります。

予算と見込みを混同すると、経営判断がずれる

予算と見込みを同じ数字として扱ってしまうと、どのような問題が起きるでしょうか。

After 予算と見込みを 分けて管理

たとえば、年度の予算をそのまま「今月の見込み」として扱い続けると、実際の受注状況や市場の変化が数字に反映されません。その結果、実績が確定した段階で初めて大きな差異に気づき、対応が後手に回ってしまいます。

予算と見込みを分けて管理することで、「年度の目標に対して今どの位置にいるのか」と「このままいくと今月・今期はどうなりそうか」を、それぞれ別の問いとして扱えるようになります。予算策定そのものの進め方は、予算策定のスケジュールと関係部署の巻き込み方でも解説しています。

予算・見込み・実績を並べて見る

3つの数字は、どれか1つだけを見ていても判断材料になりません。並べて比較することで、初めて意味を持ちます。

※数値は一例のイメージです

予算に対して実績がどれだけ離れているかを示すのが「予算差異」、直前の見込みに対して実績がどれだけ離れているかを示すのが「見込み差異」です。どちらの差異を見ているのかを明確にしないまま「差異」という言葉だけで話すと、どの基準からのズレなのかが分からなくなってしまいます。予実管理そのものの基本的な考え方は、予実管理とは何か、経営企画がまず押さえるべき基本で、差異の整理の仕方は予実差異とは？分析の進め方と原因別の対策で、それぞれ詳しく解説しています。

予算に対する実績を数値で確認する

たとえば、10月の売上について、予算を1,000万円、月末に確定した実績を900万円、月中に更新した見込みを950万円とします。この場合、予算に対する実績は次のように読みます。

予算差異が−100万円という結果と、見込み差異が−50万円という結果は、比較する基準が違います。売上のように大きいほど望ましい項目では、予算差異がマイナスなら目標未達です。一方、費用では同じマイナスでも予算より支出が少ない意味になるため、項目ごとに判断します。達成率は予算が0円のとき計算できません。また、月次と累計、税込と税抜、確定値と暫定値を混ぜず、期間・単位・確定状態をそろえて比較します。

Cockpitでできること

予算・見込み・実績という3つの数字を、どの基盤で管理するかも重要な論点です。

経営・財務データを集計し、可視化します

Cockpitは、MRRやARPA、解約率といったMetrics(経営指標)に加えて、PL・BS・CF・HRを一元管理する、スタートアップのための経営管理プラットフォームです。Salesforceの営業パイプラインや、freee・マネーフォワードなどの会計データを取り込むことができます。

属人化しやすいExcelでの予実管理を置き換えることを目的の一つとして設計されており、月次決算から取締役会資料までの経営オペレーションを支援することを掲げています。Series A〜Bで社員10〜100名規模の急成長期にある企業や、CFOが不在の会社、少人数の経営企画チームでも運用することができます。経営管理全体の考え方は、経営管理の完全ガイドにまとめています。

まとめ

予算・見込み・実績は、似ているようで、決める時点も更新されるタイミングも異なる数字です。

• 予算: 年度はじめに決める、変更しない目標
• 見込み: 直近の状況を反映して更新する予測
• 実績: 確定した過去の数値結果

この3つを分けて管理し、どの基準からの差異を見ているのかを明確にすることが、経営判断のズレを防ぐ第一歩になります。

Cockpitについて詳しく知りたい方は、お問い合わせ・資料請求はこちらからお気軽にご相談ください。