決算の正確性とスピードを両立させる体制づくり

決算を早く締めようとすると確認が甘くなり、逆に確認を丁寧にすると締めが遅くなる。多くの経理・経営企画担当者が、この「正確性とスピードのトレードオフ」に悩まされています。しかし本来、この二つは対立するものではありません。この記事では、決算の正確性とスピードを両立させるために、どのような体制を整えればよいかを整理します。

なぜ正確性とスピードはトレードオフになりやすいのか

決算業務は、会計データの取込、部門ヒアリング、突き合わせ、資料化と複数の工程を経て完成します。工程数が多いほど、どこかを急げばどこかで確認が甘くなり、逆にすべてを丁寧に確認すれば時間がかかるという構造になりがちです。特に、確認作業が特定の担当者の経験や勘に頼っている場合、この構造はより強く現れます。

これらの原因に共通しているのは、「誰が」「何を」「どこまで」確認するのかが明文化されていない、という点です。確認範囲が曖昧なままスピードだけを求めると、必要な確認まで省略されてしまいます。逆に、確認範囲を決めずに丁寧さだけを求めると、際限なく時間をかけてしまいます。

正確性とスピードを両立させる3つの視点

トレードオフを解消する鍵は、業務そのものを速くすることではなく、確認の「設計」を見直すことにあります。ここでは3つの視点を紹介します。

確認範囲を先に決めておく

すべての数字を同じ精度で確認しようとすると、時間がいくらあっても足りません。金額のインパクトが大きい項目や、過去に誤りが起きやすかった項目を先に洗い出し、そこに確認の工数を重点的に配分することが有効です。逆に、影響の小さい項目まで同じ手間をかけて確認する必要はありません。

チェックを仕組み化する

確認作業が担当者の記憶や経験だけに頼っていると、その担当者が不在のときに確認の質が下がります。どの項目を、どの順番で、何と突き合わせて確認するのかをあらかじめ決めておけば、誰が担当してもおおむね同じ水準の確認ができるようになります。

役割を明確にする

決算に関わる関係者それぞれが、どこまでの確認に責任を持つのかを明確にしておくことも重要です。役割が曖昧だと、「誰かが確認しているはず」という思い込みから、実際には誰も確認していない数字が生まれてしまいます。

確認プロセスを仕組み化して属人化を防ぐ

確認プロセスを仕組み化するとは、確認の手順を毎回ゼロから考えるのではなく、決まった型に沿って進められる状態にすることです。会計データの取込から資料化までの一連の流れを整理し、どの段階でどのような確認を行うかをあらかじめ決めておくことで、確認の抜け漏れを防ぎながら、都度の判断にかかる時間を減らすことができます。

この流れをあらかじめ決めておくと、確認漏れが起きやすい箇所も見えてきます。属人化しがちな決算業務全体の見直し方については、「月次決算のチェックリストと属人化の解消」もあわせてご覧ください。

経理と経営企画の役割分担を明確にする

決算の正確性とスピードは、経理だけの努力では両立できません。経理は日々の取引を正確に記録する役割を担い、経営企画はその数字をもとに分析・報告を行う役割を担います。この二つの役割が連携できていないと、経理側の確認が終わるまで経営企画側の作業が始められず、全体として決算が後ろ倒しになりやすくなります。

経理が「どこまで確認すれば経営企画側に渡してよいか」を明確にし、経営企画が「どのタイミングで数字を受け取れるか」を把握していれば、二つの作業を並行して進めやすくなります。経理と経営企画の連携がうまくいかない背景については、「経理と経営企画の連携がうまくいかない理由」で詳しく取り上げています。決算全体のスピードを上げる考え方は、「月次決算の早期化で経営判断を速くする方法」も参考になります。

経営管理全体の進め方については、「経営管理完全ガイド」もあわせてご覧ください。

Cockpitによる決算体制の支援

Cockpitは、Metrics・PL・BS・CF・HRを一元管理する、スタートアップのための経営管理プラットフォームです。Salesforceの営業パイプラインや、freee・マネーフォワードなどの会計データと連携できるため、確認の起点となる数字をあらかじめ一つの場所に集約しておくことができます。

月次決算から取締役会資料の作成までの経営オペレーションを支援することを掲げており、属人化したExcelの予実管理を置き換えることも目的の一つとして設計されています。Series A〜B、社員10〜100名規模の急成長中のテクノロジー企業を主な対象とし、CFOが不在の会社や経営企画が少人数の体制でも運用できるように作られています。確認範囲を絞り込みやすい形でデータが揃っていること自体が、正確性とスピードを両立させる体制づくりの土台になります。

まとめ

決算の正確性とスピードは、対立するものではなく、体制の設計次第で両立できるものです。確認範囲をあらかじめ決め、チェックを仕組み化し、経理と経営企画の役割を明確にすることで、確認の抜け漏れを防ぎながらスピードも落とさない決算体制に近づいていきます。まずは自社の決算プロセスのどこに確認が集中しているかを洗い出すところから始めてみましょう。

現在の決算プロセスについてお話をうかがい、正確性とスピードを両立できる体制をどう整えられるかを整理します。詳しくはこちらからお問い合わせください。