PL・BS・CFを1画面で見る意味とメリット

PL（損益計算書）、BS（貸借対照表）、CF（キャッシュフロー計算書）は、どれも経営状態を把握するために欠かせない資料です。しかし多くの会社では、この3つが別々のファイルや別々の画面で管理されています。担当者や更新のタイミングが異なるため、3表を突き合わせて全体像をつかむだけでも時間がかかってしまうことがあります。この記事では、PL・BS・CFを別々に見ることで起きる問題と、1画面で横断的に見ることのメリットを整理します。

なぜPL・BS・CFが別々の画面で管理されがちなのか

PL・BS・CFは、それぞれ見ている対象が異なります。PLは一定期間の売上と費用から利益を示す資料、BSはある時点の資産・負債・純資産の残高を示す資料、CFは現金の出入りを示す資料です。見ている対象が違うため、作成する担当者やタイミングも分かれやすく、結果として別々のスプレッドシートや別々のツールで管理される状態が定着しがちです。

別々の画面・別々の担当者で確認している状態

会社の規模が小さいうちは、この分業でも大きな支障は出ません。取引の件数が少なく、経営者自身が3表の関係を頭の中でつなげられるためです。しかし事業が成長し取引が増えるにつれて、3表を別々に見ているだけでは全体像がつかみにくくなっていきます。

PL・BS・CFを別々に見ることで起きる問題

PL・BS・CFを別々の画面で管理し続けていると、主に次のような問題が起きやすくなります。

利益と資金を混同してしまう

PLだけを見ていると、黒字であること自体に安心してしまいがちです。しかし利益が出ていても、売掛金の回収が遅れていたり、支払いが先行していたりすれば、手元の現金は不足します。PLとCFを同時に確認していないと、この違いに気づくのが遅れます。決算とキャッシュフローの関係については、月次決算とキャッシュフロー管理を連動させる方法でも取り上げています。

数字の不整合に気づけない

PL・BS・CFはそれぞれ独立した資料に見えても、実際には数値がつながっています。たとえばPL上の利益は、BSの純資産の変動やCFの営業活動によるキャッシュフローと関係しています。別々の画面で確認していると、どこかの数字がおかしくても、3表を突き合わせるまで気づけません。

経営判断が遅れる

3表を別々のファイルから探して並べ替える作業に時間がかかると、経営会議までに間に合わなかったり、確認が後回しになったりします。結果として、資金繰りや投資判断のような意思決定のタイミングを逃してしまうことにつながります。

PL・BS・CFを1画面で見る3つのメリット

反対に、PL・BS・CFを1つの画面で横断的に見られる状態にすると、次のようなメリットがあります。

1つ目は、経営会議で同じ数字を見ながら議論できることです。3表がバラバラのファイルに分かれていると、参加者ごとに見ている数字が微妙に違う、といった事態が起きやすくなります。1画面にまとまっていれば、その場で全員が同じ数字を確認しながら話を進められます。

2つ目は、資金と利益を同時に確認できることです。PL上の利益とCF上の現金残高を並べて見ることで、黒字なのに資金が不足しているといった状態にも早く気づけます。

3つ目は、意思決定のスピードが上がることです。資料を探して突き合わせる時間が減る分、確認から判断までの時間を短縮できます。経営ダッシュボードに載せる指標の選び方については、経営ダッシュボードに載せるべき指標の選び方でも解説しています。

Cockpitで実現するPL・BS・CFの一元管理

Cockpitは、MRRやARPA、解約率といったMetricsに加え、PL・BS・CF・HRを一元管理する、スタートアップのための経営管理プラットフォームです。freee・マネーフォワードなどの会計データや、Salesforceの営業パイプラインの取込に対応しており、PL・BS・CFをそれぞれ別のファイルから集めて突き合わせる手間を減らすことができます。

属人化したExcelでの予実管理を置き換えることを目的の一つとして設計されており、Series A〜B、社員10〜100名規模の急成長中のテクノロジー企業を主な対象としています。CFOが不在の会社や、経営企画が少人数の体制でも運用することができます。経営管理全体の考え方については、経営管理完全ガイドもあわせてご覧ください。

1画面で見る体制を定着させるための運用ポイント

3表を1画面で見られる環境を用意しても、実際に見る習慣が定着しなければ意味がありません。定着させるためには、次のような工夫が助けになります。

After 1画面で横断的に確認

経営会議の冒頭で、必ず1画面上のPL・BS・CFを一緒に確認する時間を設ける
3表のどこを見れば何が分かるのかを、参加者の間であらかじめ共通認識にしておく
数字に違和感があれば、その場で担当者に確認できる体制にしておく
3表を見る画面自体が古い情報のまま放置されないよう、更新の仕組みを整えておく

ダッシュボードを整えても徐々に見られなくなってしまう問題については、ダッシュボードが形骸化する原因と対策でも取り上げています。1画面化と運用の定着は、どちらか一方だけでは効果が続きにくく、あわせて取り組むことが重要です。

まとめ

PL・BS・CFを別々の画面で管理していると、利益と資金の混同、数字の不整合への気づきの遅れ、経営判断のタイミングを逃すといった問題が起きやすくなります。一方で3表を1画面で横断的に見られるようにすると、同じ数字で議論でき、資金と利益を同時に確認でき、意思決定のスピードを上げることにつながります。まずは自社のPL・BS・CFがどこまで別々に管理されているかを確認するところから始めてみてください。

自社のPL・BS・CFの管理状況について相談したい方は、こちらからお問い合わせください。